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Rechtswissenschaft
Problemfelder des deutschen Konzernsteuerrechts
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Jahr 2014
1. Problemstellung
2. Grundlagen
2.1. Bedeutung von Komernen
2.2. Komernsteuerrecht
2.3. Zweck der Kom:ernrechnung1legung
2.4. Organschaft von Komernunternehmen
2.4.1. Kiirperschaftsteuerliche Organscbaft
2.4.2. Gewerbesteuerliche Organschaft
2.4.3. Umsamteuerllche Organschaft
2.5. Multinationale Ko1U2rne
2.6. Internationales Steuerrecht
3. Probleme der Orgamchaft in Deutschland (1st Analyse)
3.1. Gewinnabfiihrungsvertrag
3.2. Binnenorientierung
3.3. Grunderwerbsteuer
3.4. Verlu1tabzug
3.5. Dividendenbesteuerung
4. Deutscb-Franz0sische Konvergenzioitiative als LOsungsvorscblag
4.1. Konvergenzvorschlige des Griinbucbs
4.2. Frami>sische Komernsteuerrecht und seine Untenchiede mm deutschen Komernsteuerrecht
4.2.1. Deutsche und framiisische Organschaft
4.2.2. Konvergenzvorscblige beziiglich d.er Organschaft
4.2.2.1. Gruppenbeitragsmodell
4.2.2.2. IFSt-Modell
4.2.2.3. Einkommensmrecbnungsmodell
4.2.3. Deutscher und fraoztisischer Verlustabmg
4.2.4. Konvergeozvorschlige beziiglich des Verlustabmges
4.2.5. Deutsche und framiisische Dividendenbesteuerung
4.2.6. Konvergeozvorscblige beziigllch der Dividendenbesteuerung
5. Der 12-Punkte-Plan der Bundesregierung als kookrete Umsetzung
1. Einfiihnmg einer Gruppenbesteuerung anstelle der bisherigen steuerlichen Organschaft
2. Verlustriicktrag
3. Endgiiltige Verluste
4. Dividerulcnbesteuenmg
5. Sorulcrvergiitungen an ausliindische Mituntemehmer
6. Vereinfachung des stcuerlichen Reisekostemechts Fabrtkosten
7. Vereinfachung bei Veroflegungsmehraufwendungen und Unterkunftskosten
8. Vereinfachung des Verlustabzugs bei beschriinkter Haftung nach § 15aEStG
9. Bescbriinkung des fremdfinanzierten Beteiliguogserwerbs Lewraged buyout (LBO)
10. Verbindung der Stundungen bei grenziiberschreitenden steuerlichen Entstrickungsvorgjingen mit einer Sicherheitsleistung und Verzinsung
11. Weitere Beschriinkung der Wertpapierleihe
12. Monetarisienmg wn Verlusten
6. Faktische Hauptproblematik: Verrechnungspreisennittlung in intemationalen Konzemuntemehmen
6.1. Eiofiihrung in die Verrechnungspreisproblematik
6.2. Verrecbnungspreise innerbalb von Konzernen
6.3. Funktionen von Verrechnungspreisen
6.4. Gewinn- und Verlustverlagerung mit Wife von Verrechnungspreisen
6.5. Fremdvergleichsgrundsatz
6.6. Beurteilung des Fremdvergleicbsgrundsatz
6.7. Recbtliche Grundlage der Verrecbnungspreise
6.7.1. Recht auf nationaler Ebene
6.7.1.1 Verdeckte Gewinnausschiittung
6.7.1.2. Verdeckte Einlage
6.7.1.3. Zinsschranke
6.7.1.4. Berichtigung von Einkiinften gem. § 1 AStG
6.7.1.5.VerwaltungsgrundsiWJe
6.7.2. Recht auf internationalerEbene
6.7.2.1. OECD-Musterabkommen
6.7.2.2. EU-tibereinlrommen
6.8. Methoden mr Bestimmung der Verrechnungspreise
6.8.1. Preisvergleichsmethode
6.8.2. Wiederverkaufsmethode
6.8.3. Kostenaufschlagsmethode
6.8.4. Gescbiifhvorfallbezogeoe Metbodeo
6.8.5. Globale Gewinnaufteilungsmethode
6.9. Beurteilung der Verrechnungspreismethoden
6.10. Advance Pricing Agreement
6.11. Beurteihmgdes Advance Pricing Agreements
6.12. Dokumentations- und Sankt:ionsvorscbriften fiir Verrecbnungspreise
7. Scbwierigkeiten der Verkniipfung von betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Anforderungen an die Verrechnungspreise
8. Kritische Wiirdigung
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